绿化类工程项目资金管控问题及建议 – 资金管理论文

绿化类工程项目资金管控问题及建议 – 资金管理论文

绿化类工程项目资金管控问题及建议 - 资金管理论文

摘要:本文对资金管理在企业财务管理中的地位进行阐述,对园林绿化工程项目资金管理的主要问题进行分析,并提出加强绿化类工程项目资金管控的对策建议。

关键词:工程项目;资金管理;预算管理

随着社会的发展,人们对环境保护的意识逐步提高,绿化行业发展迅速。绿化企业要想提升企业在市场中竞争能力,就要加强内部管理制度。绿化项目工程施工过程中要做好资金管理工作,才能避免因资金问题对绿化项目施工产生不利的影响。

一、资金管理在企业财务管理中的地位

(一)企业财务管理的核心是资金管理

财务管理是企业管理的核心,资金管理是财务管理的核心,在企业管理活动中,资金管理是企业各级领导对企业管理提出的重要指标,如何加强资金管理,怎样提高资金使用效率,是每个企业都需要面临并解决的问题,通过解决资金管理的途径,使用有效的资金管理方法和控制措施,才能使企业在市场经济中不断发展壮大、站稳市场,有利于企业长远发展。

(二)企业财务管理的难点和重点是资金管理

企业经营目标就是实现利润最大化,施工企业对资金要求很高,从企业开始投标到工程竣工,都需要大量资金的流动维持,工程项目资金的预算,要结合市场,资金预算既不能过高,占用企业融资成本,也不能过低,避免使项目进行过程中出现资金不足影响工程进度,延误工期,增加企业项目的管理成本,从而影响企业的利润。

(三)资金管理强调制度规范性

资金对企业的生存发展起决定性作用,资金的管理更不能随意,如不能建立有效的管理制度,会给企业造成危害产生严重后果。对资金的管理要进行制度规范,并对项目管理者进行明确,加强资金管理制度的重要性,认真落实制度规范的力度,使资金管理工作更加规范。

二、园林绿化工程项目资金管理的主要问题

(一)资金管理制度的不健全

企业管理核心是财务管理,财务管理核心是资金的管理,资金管理制度是企业内部财务制度的核心内容,保证资金在项目施工过程中资金的使用,还要提高资金的使用效益,因此要建立起一套完善的资金管理制度。因为不健全的资金管理制度会使企业受到损失,存在安全隐患,财务部门的工作人员没有明确职责,分工不明确,经常借款名义借出资金,可是报销时会出现对不上账的情况,漏洞百出。有些企业把利润看得很重,可是却忽视了资金管理问题,使得现金缺乏,影响工程的施工进度,不能以实际情况为标准,提供的数据也不准确,不能对工程项目资金管理进行全面控制。由于财务制度不健全,企业计划与实际差距较大,工作人员不负责任,在人工与采购方面管理不到位,铺张浪费,不控制成本支出,难度较大,没有财务制度体系,使企业出现危机。

(二)资金预算管理的问题

首先资金预算管理体系能避免工程项目资金管理工作出现的问题,在工作中预算管理体系如不能发挥预算管理的机制作用就会使工作出现操作不规范,没有一定标准,容易产生资金预算与项目实际施工中的资金需要量差额较大,影响工程进度。其次,资金预算管理制度执行不到位,没有按照投资计划执行资金管理,导致施工后期资金不足。在实际工程施工过程中资金预算没有对现有市场进行考察到位,不了解当地市场价格或对当地市场价格掌握不准确,在工作中随意采购,对项目施工成本的预测偏差较大,不利于项目资金管理工作的有效开展。最后,资金预算管理要采用先进的方法,要不断改进提高使用效率,施工项目一定要重视资金管理,采取措施优化管理方法。

(三)财务资金周转管控不到位

首先,施工企业在一项或几项工程时,除了开具基本账户外,还会开具一般资金账户,在外地施工工程也会开立账户,在施工时如果资金不够用就从其他工程款里挪用,资金使用随意,资金管理混乱,这样就会出现纰漏,财务人员无法核实资金去向,不能及时掌握资金流动方向,这样在计算报表数据时就会有误差。其次,现在工程项目都是按计划建设,提前做好计划,按计划完成,资金也按工程完工程度,按节点支付工程款,施工企业首先需要资金垫付,难免加大园林工程企业的负担,但有时施工企业未按计划完成,因此在结算工程款时不能及时收回,施工企业还需要继续完成工程,这样就会出现资金困难,而施工企业为了能生存下去,并且能够正常资金周转,需要通过一些渠道筹集资金,有些企业就想办法去融资,有的去借高利贷,这就导致施工企业出现一些财务风险,施工企业就背负了较大债务,以此形成债务危机。最后,现在施工的过程中,没有事先预料到市场行情,人工费及材料费都较高,而且有些人工费都是当日结算,材料费都是现结,这也加重了企业的负担,增加了资金的周转困难。

三、绿化类工程项目资金管控解决问题的建议

(一)建立完善的资金管理制度

首先,绿化企业施工项目中要有完善的资金管理体系,确保资金管理体系的科学性、完整性、权威性、严肃性。建立一定的规章制度,做什么事情都要有制约,还要有条不紊、合理有序的执行制度才能更好地达到要求,不管是单位还是企业都要有规章制度,这样才能规范企业正常运营,健全的资金管理制度才能让一个企业完善,才能够对资金的管控和监督做到有章可循,更多关注绿化企业项目的资金管理,分析项目目前的资金使用状况,通过制度来完善项目施工的各个阶段对资金使用的规范。其次,绿化企业也要有专款专用的制度,比如由企业代付的履约保证金归还时要上交到公司,不得和工程款混在一起使用,或挪作他用。项目部的主要材料应由公司统一采购,制订统一付款计划,如付钢材的款项项目部改作支付水泥款等,项目部要按制度执行,使项目资金使用率达到最佳效果。最后,现代企业管理的两大要素是规范和制度,二者缺一不可。要建立预算管理制度,对于财务人员进行防范风险意识培训,在项目开始前设定方案及资金计划,每月也要设定方案及计划,每月对工程完工量及计划对比,这样可以合理地管控工程项目的资金使用,让企业的资金使用更合理,让资金收支都能更清晰明了,对于借贷、采购、劳务支出等费用的支付及使用,就有一定的约束,所以制度规定一定要科学严谨。

(二)加强资金预算管理与控制管理的联系

首先,建立动态的资金管理体系,在工程项目施工开始前要跟据施工当地实际情况编制资金月计划,资金月计划结合每月进度计划和施工计划编制,在工程项目施工过程中,要跟据资金计划进行成本考核,分析资金管理工作的落实情况,分析产生偏差原因,及时纠正。其次,在编制预算时,应考虑到施工过程中的设计变更与现场签证增加的临时成本,材料和设备价格要跟据项目所在地的市场而定,编制预算人员要多考察市场,确定科学合理的预算方案,将项目资金预算中的收入和支出分别融入预算管理控制模式中,在项目资金预算管的高弹性下进行科学有效的预算管理。最后,在资金预算中工程量的计算也是一个重要的环节,要对施工图纸进行全面分析才能使资金预算计算准确,建立与控制管理相对应的预算考核制度,使预算人员和项目工程管理人员对自己工作形成清晰的认识,计算各项费用要从各部门的实际出发,通过对工程量的计算得出一套适合本次工程项目的科学合理的资金预算。

(三)关注资金流动周转

首先,针对开立账户,除了基本账户外,每个工程需要对施工项目设立一般账户,不宜过多,对于外地施工可建立账户。在建立账户后,实际施工时,每项资金最好专款专用不能随意挪用,要对购买材料等付款严格审核,对于企业债务债权进行合理的控制,针对每项工程都要有单独的账本,多个项目在购买同一样材料上的费用,也要根据每一个工程使用而分开记账,使每个账户的资金使用都能合理合法,实时确保资金用途是否在预算范围内,让资金有效发挥作用,不出现周转困难。其次,对于资金周转,由于资金垫付使资金周转出现问题,因此可以和工程方提出意见和签订合同,减短垫付期。如果不行一定要按计划进行施工,并且完成计划标准,争取验收合格,结算工程款,减少周转压力。在资金筹集时可以其他方式进行融资活动,通过融资,从各个渠道,可以有效提升资金周转率。对于高额借款等尽量不做,因为可能会有更多的风险。对于资金的流动要时刻关注。在建筑施工企业中,首先要根据当地的市场环境进行调查,了解材料和人工费的情况,以及各种费用可能的变化,进行比较,在保证质量前提下,以最低价中标。在人工费上,工人要找熟手,而且需要干活快不返工且能够负责的人,并且签订长期合作协议,可以在此工程结束后付费或者月结工资,即保证我们的人工不流失,又不用高价临时招人,这样费用能相应减少,而施工企业也可以用此项款支付急用的款项,解决资金周转。

四、结语

目前,园林绿化工程项目财务管理方面还存在着诸多问题,找到问题的诱发原因,在不影响施工质量及施工进度基础上,可根据工程项目的具体问题具体分析,然后制订出措施来有效解决问题,在解决的过程中与实际财务管理不断结合,提升企业财务管理能力,从资金预算编制,完善资金管理制度,优化资金结构,提升项目资金的周转,提高资金使用率,增强企业的综合能力和竞争能力,让企业在竞争激烈的环境中生存,树立资金管控意识,对企业的资金进行有效监管,保证项目施工过程中的资金使用的合理配置,使项目施工稳定进行,为企业创造更多的价值。

参考文献:

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[3]聂善兴.工程项目资金预算与控制管理[J].四川水泥,2019(06):234.

[4]刘艳蓉.加强园林绿化工程项目财务管理的几点思考[J].时代经贸,2019(14):35-36.

作者:蔡兴君 单位:黑龙江万博园林生态景观工程有限公司

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