新会计准则下优化金融企业财务管理路径

新会计准则下优化金融企业财务管理路径

摘要 新会计准则对企业的发展提出更高的要求,金融企业必须以新会计准则为依据,不断调整和改进现行的财务管理工作,以确保自身的财务管理时刻与新会计准则一致,从而促使企业在当前激烈的市场竞争中实现稳定发展。本文主要以金融企业为例,从新会计准则下企业财务管理的不足入手,对优化路径进行深入探究,旨在为金融企业的财务管理工作提供帮助。

关键词 新会计准则;金融企业;财务管理

就以往金融企业的财务管理工作而言,具体工作经常受到一些外在因素的影响,这种情况的存在使得传统的会计准则很难完全满足当前企业财务管理工作的要求。要想有效改善这一问题,金融企业必须在财务管理工作中应用新会计准则,切实加大使用力度,紧紧围绕新会计准则规划企业的财务管理路径,使新会计准则与企业的财务管理有效衔接起来,为企业的长远、稳定发展奠定坚实的基础。

一、新会计准则下金融企业财务管理工作存在的不足

(一)管理目标不明确

就现阶段而言,很多金融企业的财务管理工作都在一定程度上表现出管理目标不明确的情况。在不同的发展阶段,企业财务部门不能对实际发展情况进行全面的分析,在这种情况下,设立的财务管理目标不能紧跟企业发展的步伐,导致很多目标不能实现,甚至可能出现企业因目标无法实现而转移发展方向的情况,对企业的发展造成了很大的阻碍[1]。

(二)缺少决策约束机制,寻租行为普遍存在

新会计准则下,传统的发展模式对金融企业的投资决策产生了很大的影响,使其开展投资决策工作时存在一定的盲目性。而且,部分地区的政府部门为了自身经济的更好发展,经常直接参与企业的投资活动,并向其施加压力开展违规贷款,可能出现人员中饱私囊的情况。在这种状况下,一旦金融企业投资失败,企业、银行以及国家都将面临较大的经济损失。由此可见,“领导式”的企业投资模式已成为金融行业的公开形式,即便出现问题时也会有很多的“不良变通”做法。企业管理层可以随意更改相应的财务计划,强制财务部门非法开支,而中下层部门又很难对管理层的各种行为进行有效约束。

(三)缺乏完善的内控制度

就当前金融企业的财务管理工作而言,超规格的“礼尚往来”、高水平“吃喝接待”等一类开支浪费情况普遍存在;很多创收的渠道不纳入企业账目,灰色支出非常普遍;汽车费、印刷费、办公费等细小的费用非常多,开支漏洞较大。上述这些问题对企业的更好发展造成了很大的阻碍,也为不法之徒提供了机会。在这种情况下,必须进一步加强对金融企业的监督,健全制约机制,确保问题的有效解决。不仅如此,信贷投放工作依然存在依靠关系获得贷款的情况,这一问题导致很多能够获取贷款的优质客户很难通过正常渠道贷款。深入分析可以发现,出现这种问题与内控体系的不健全有很大的关系。

(四)风险预警和监控体系效率低

在整个经营阶段,金融企业都面临一定的风险,不仅包括当前金融企业普遍面临的市场风险和信用风险,在监管、具体操作、企业信誉以及相关法律上也存在一定的风险。而当前企业对于风险的监控往往只能做到事后处理,在事前和事中的管控上依然存在很大的问题。

二、新会计准则下优化金融企业财务管理的路径

(一)明确企业的财务管理目标

随着社会经济的快速发展,行业市场的包容性不断增强,各企业的市场发展空间得到了一定程度的拓展。在此背景下,金融企业要实现更好的发展,就要结合新会计准则,对金融企业提出的以盈利为目标转向以资本收益率提升为目标的要求,进行全面分析,综合考虑企业的战略发展规划,详细规划阶段性财务管理目标,促进财务管理工作的有效进行。深入分析发现,在当前新会计准则全面实施的背景下,新会计准则对企业的发展速度和规模产生了一定的影响,并且发生了一定的变化。在这种情况下,企业开展财务管理工作时,就要对自身的实际发展情况进行全面的分析,针对某一项目的不同阶段,建立合理的目标,将企业相关管理人员工作能力的提升作为基本目标。在此基础上,对既有的财务管理相关体系进行完善,充分考虑企业资产、收益、成本、绩效以及相应的财务信息情况,明确规定企业的工作目标和具体方法,以确保企业的财务管理目标与企业的战略计划高度相符。

(二)规范内部决策流程

在当前的经营发展中,企业管理层和政府相关部门对金融企业的投资和融资有很大的影响,以投资报告为基础的投资决策很难实现有效的落实。但从根本上来看,经济分析人员对金融企业投资报告分析提出的建议,是综合考虑市场经济动态后提出的,与金融企业的经济发展是相适应的。基于这一情况,金融企业应对内部决策流程给予较高的关注度,从企业的长远发展及提高自身经济利益的角度入手,监督管理层的具体工作和决策,避免以权谋私情况的出现,只有这样,才有可能降低企业的经营风险,提升企业的价值。

(三)建立内控制度体系

在当前新会计准则实施的背景下,要有效增强金融企业财务管理人员的执行力,需要切实做好以下几个方面的工作。首先,对企业的风险评估进行改良,明确企业内部各个部门的职责,在此基础上制定有效的风险应对策略。其次,对企业内部的人力资源政策和法人治理结构进行适当的调整,以改善企业的内控环境,只有这样,才能对业务流程和各岗位的职责进行明确,有效控制企业的风险。最后,金融企业还要重视内部牵制和控制制度的建立。财务管理人员要积极深入业务部门进行管理,业务工作人员也要到财务部门开展工作,实现业财融合,促进财务管理工作的有效开展。

(四)进一步完善外部的监督体系

在新会计准则下,促进企业会计核算工作的规范化进行,是相关部门的根本目标。这有利于降低企业的财政风险,从而促进财务管理工作的有效进行。因此,各级财政部门应将金融企业的财务管理工作重视起来,认真对待企业的各项问题,在现有管控工作的基础上,针对企业实际采取有效的措施,以避免出现金融动荡的情况。因此,一方面,需要切实做好相关财政监管工作,把对金融企业的专项检查和日常监督结合起来,以避免出现财务管理问题;另一方面,在对金融企业开展经营业绩的评价与考核工作时,应对企业的实际经营成果、财务状况以及现金流量等指标进行全面的分析。

(五)完善财务信息管理系统

比较新会计准则和旧会计制度可以发现,新会计准则无论是在会计账户、财务报表,还是相关工作效率方面,都有着明显的优势。拿减值工作来说,金融企业在实际的财务管理过程中,可以将现有的应用管理程序和智能化功能充分利用起来,以此为载体开展相关工作。这样做不仅可以有效节约企业内部的人力资源成本,财务管理工作的效率也得到了有效保障。在日常管理工作中,企业也可以将信息管理系统充分利用起来,可以重新设置企业财务软件管理系统的权限,安排专门人员进行账套管理,并且还要由专人开展模块管理工作,以确保财务管理人员对每一区域模块进行有效对接,提升财务管理工作的效率,真正实现对企业财务数据的有效管理。对于會计核算系统而言,传统的会计核算系统主要由固定资产核算、应收付核算、工资核算、成本核算以及其他子模块组成,新会计准则对金融资产的减值准备采取了未来现金流量折现法,金融企业的会计核算工作必须将上述模块的更新重视起来,尤其是固定资产的核算,必须与企业现金流联系起来。

三、结语

新会计准则是当前企业财务管理人员日常工作中必须遵守的原则,在当前的社会背景下,金融企业财务管理人员可以将新会计准则实施提供的机遇充分利用起来,结合企业的实际进一步完善财务管理工作,提高财务管理工作的效率和质量,从而为金融企业的可持续发展提供保障。

(作者单位为南山集团财务有限公司)

参考文献

[1] 王镇.研究新会计准则下企业财务管理的创新[J].商讯,2020(16):75-76.

[2] 黄秀媚.论新会计准则下创新集体企业财务管理的措施[J].商讯,2020(13):31+33.

[3] 韩永娟.新会计准则下企业财务管理的实施路径探究[J].时代经贸,2020(10):26-27.

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